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一、首部要素审查

合同标题：
- 标准命名：通常命名为“公司合并协议”或“吸收合并协议”。
- 准确性：标题应清晰反映合并方式，例如“A公司与B公司之吸收合并协议”或“A公司与B公司新设合并协议”。
合同主体：
- 合并各方：列明合并所涉及的所有公司实体，包括“合并方”（吸收合并中的存续公司）和“被合并方”（吸收合并中的解散公司），或新设合并中的“合并各方”。
- 信息完整性：必须准确列明各方法定全称、统一社会信用代码、法定代表人、注册地址及通讯地址。
鉴于条款：
- 法律效力：主要用于辅助解释合同目的，本身一般不设定实质性权利义务。
- 核心内容：
  - 合并意图：阐明各方基于战略协同、资源整合等商业目的，同意进行合并。
  - 法律依据：声明合并是依据《中华人民共和国公司法》等相关法律法规进行。
  - 内部批准：声明合并方案已分别获得合并各方（或其有权机构，如董事会）的初步批准，尚待各方股东（大）会最终审议通过。
- 核心风险：绝对避免将实质性的陈述保证（如资产状况、无重大负债）或交割前提（如“一方保证其财务报表真实”）写入鉴于条款。

二、交易条款审查

标的条款（合并的核心安排）：
- 合并方式（核心）：
  - 必须明确定义是吸收合并（例如：A公司吸收合并B公司，B公司解散，A公司存续）还是新设合并（例如：A公司和B公司合并设立C公司，A、B公司均解散）。
- 合并基准日：
  - 必须明确约定一个具体的日期（如“X年X月X日”）作为“合并基准日”。
  - 功能：此日期是计算被合并方净资产、确定换股比例或合并对价的审计和评估基准点。
- 资产与负债的承继（核心）：
  - 必须明确约定，自“交割日”（见下文）起，被合并方的全部资产、债权、债务、业务、资质、合同及其他一切权利和义务，均由合并方（或新设公司）概括承继。
  - 风险点：不得遗漏“或有负债”的承继。
- 合并对价与股权安排：
  - 吸收合并：
    - 换股：必须明确约定被合并方股东（目标公司股东）将其持有的目标公司股权，按照约定的**“换股比例”**兑换为合并方（存续公司）的新增股份（或股权）。
    - 换股比例：必须明确约定换股比例的计算方式，通常基于合并基准日的净资产评估值。
    - 现金对价：如不涉及换股，而是现金收购（合并式收购），则需明确约定对价总额、支付方式和时间节点。
    - 异议股东：需明确约定如何处理合并各方的异议股东（即股东会投反对票的股东）的股权回购请求及价格。
  - 新设合并：
    - 必须明确新设公司的注册资本总额。
    - 必须明确合并各方的原股东在新设公司中的持股比例及其确定依据（通常基于各方投入的净资产评估值）。
- 合并对价的调整：
  - （如适用）可约定在合并基准日至交割日期间，如因标的公司发生重大不利变化或特定损益，合并方有权调整换股比例或合并对价。
履行条款（交割与过渡期）：
- 交割日（合并生效日）：
  - 必须明确定义“交割日”，这通常指合并方（或新设方）取得主管市场监督管理部门核发的变更（或新设）《营业执照》之日。
  - 法律后果：自该日起，合并在法律上生效，资产负债概括转移。
- 交割先决条件（CP）：
  - 内部批准：合并各方均已召开股东（大）会，按法定程序审议并批准了本次合并及本协议。
  - 监管批准：合并已取得所有必要的政府批准（如：市场监督管理局的经营者集中审查，如涉及上市公司还需证监会批准）。
  - 第三方同意：已取得对合并有限制权的关键合同（如重大借款合同、特许经营合同）的相对方同意。
  - 陈述保证：各方所作的陈述与保证在交割日仍真实准确。
  - 无重大不利变化：过渡期内未发生重大不利变化。
- 过渡期（从基准日/签署日至交割日）：
  - 核心要求：被合并方在此期间应以正常方式经营，并受合并方监督。
  - 限制行为：明确禁止被合并方在过渡期内实施（除非经合并方书面同意）的重大行为，如：
    - 处置重大资产或设定权利负担。
    - 进行重大收购或投资。
    - 借入大额款项或提供对外担保。
    - 宣派股利。
    - 修改章程或增减注册资本。
    - 变更高级管理人员或大幅提高薪酬。
- 交割后义务：
  - 被合并方：必须在交割日后规定时限内（如30日）办理完毕税务注销、工商注销登记程序。
  - 合并方：办理资产（如房产、土地、知识产权）的权属变更登记手续；办理资质、许可的变更手续。
  - 双方：共同配合完成业务、印章、档案、财务资料的移交。

三、配套条款审查

职工安置（核心条款）：
- 劳动合同承继：必须明确约定，自交割日起，被合并方的全体员工的劳动合同由合并方（或新设公司）概括承继并继续履行。
- 工龄计算：必须明确员工在被合并方的工龄（工作年限）连续计算，合并方（或新设公司）应承认该工龄。
- 待遇：原则上，合并方承诺保持员工的薪酬福利待遇（至少在一段时间内）总体不降低。
- 特殊处理：如涉及合并导致的人员裁减或岗位变动，需另行制定详细的、符合《劳动合同法》的安置方案或协商解除方案。
债权人通知与公告：
- 法定义务：约定合并各方应在股东（大）会作出合并决议之日起特定日内（如10日内）履行法定的通知已知债权人程序和公告程序。
- 债务处理：约定合并方（或新设公司）将对合并前各方的债务提供（或然）担保或清偿方案，以应对要求提前清偿或提供担保的债权人。
陈述与保证：
- 标准保证：各方均保证其为合法存续的法人、具有完全的权利和授权签署并履行本协议、本协议不与其章程或已签订的其他重大合同冲突。
- 被合并方特别保证：
  - 财务报表真实、完整、公允。
  - 资产权属清晰，无未披露的重大权利负担。
  - 无未披露的重大负债、或有负债或重大诉讼、仲裁。
  - 知识产权合法有效。
  - 税务、社保、环保等均合法合规。
- 救济：明确约定如一方违反陈述与保证，应向守约方承担赔偿责任。
违约责任：
- 违约情形：
  - 一方未能促使其股东（大）会批准合并（如系恶意）。
  - 一方违反过渡期承诺（如擅自处置资产）。
  - 一方陈述与保证严重失实（如隐瞒重大负债）。
  - 一方未能履行交割义务（如拒不配合办理注销或资产过户）。
- 救济措施：
  - 赔偿损失：赔偿守约方因此遭受的直接损失和间接损失（如为合并支付的审计、评估、律师费等）。
  - 终止权：如一方根本违约，守约方有权单方终止本协议。
  - 违约金：可针对特定违约行为（如违反过渡期承诺）约定一定数额的违约金。
费用承担：
- 约定模式：明确约定为本次合并所发生的审计费、评估费、律师费、公证费、登记费等中介费用，是由各方各自承担，还是由合并方（或新设公司）统一承担（后者较常见）。
- 终止处理：约定如因一方违约导致合并终止，则所有费用由违约方承担。
争议解决：
- 仲裁或诉讼：明确选择仲裁（一裁终局、保密性强）或诉讼。
- 管辖：
  - 如选诉讼，明确约定由合并方（或新设公司）所在地、协议签署地等法院管辖。
  - 风险：公司合并纠纷（如涉及股东会决议效力）可能涉及公司诉讼的专属管辖问题，约定管辖可能存在无效风险。
保密条款：
- 保密信息：约定各方在合并磋商和尽职调查过程中获悉的对方的商业秘密、财务数据、客户名单等均属保密信息。
- 义务：无论合并是否成功，各方均负有保密义务，不得泄露或用于合并以外的商业目的。

四、尾部要素审查

签名盖章：
- 主体：合并各方的法定代表人（或授权代表）签字，并加盖公司公章。
- 要求：必须是各方主体均签署完毕。
合同生效：
- 成立：自各方法定代表人（或授权代表）签字并加盖公章之日起成立。
- 生效（重点）：本协议通常为附条件生效。
- 生效条件：约定本协议自**“合并各方均履行了法定的内部决策程序（即各自的股东（大）会审议通过本协议及合并方案）”且“取得法律法规要求的所有前置审批（如经营者集中审查）”**之日（以最晚发生者为准）起生效。
- 风险：必须区分“协议生效日”与“合并交割日（合并生效日）”，前者是合同义务产生约束力的开始，后者是合并法律事实完成的时间点。
附件：
- 关键附件：合并基准日的审计报告、评估报告、拟转移的资产负债清单、职工安置方案、各方股东（大）会决议样本等。
- 效力：明确附件是本协议不可分割的组成部分，与主协议具有同等法律效力。

五、合同语言审查

准确性（高风险词与易混淆词）：
- “合并”：必须明确是吸收合并还是新设合并。
- “合并基准日” vs “交割日” vs “协议生效日”：必须清晰定义，全文统一使用，这三个日期完全不同，混用将导致灾难性后果。
- “资产”与“负债”：必须使用“全部资产和全部负债”（或“一切权利和义务”），以体现“概括承继”的法律要求。
- “职工”：必须使用“全体职工”，确保劳动合同的全面承继。
- “尽最大努力”：避免在获取审批等关键义务上使用，应改为“负责完成”或“确保取得”。
逻辑性：
- 条款顺序：应严格按照合并的逻辑时间线（基准日 -> 签署日/生效日 -> 过渡期 -> 交割日 -> 交割后义务）来安排核心条款。
- 条件关系：交割先决条件（CP）必须清晰列明，且使用“且”（and）而非“或”（or）。