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审计方法

审计单元

最小审计单元为 人员 × 用工地 × 归属期间 × 工时制 × 工资／休假项目。每行记录主体、岗位、特殊状态、合同制度版本、原始数据 T#、规则 L#/P#、参数、公式、应付、实付、差额、证据强度和复核人。

总体与抽样

先用独立系统对账员工总体，记录各来源人数、差异和未纳入人群。分层至少覆盖地点、工时制、薪酬类型、在离职、管理层级、特殊人员、投诉和异常值。样本记录抽样框、抽取规则、随机种子或系统方法、替换规则、拒绝／缺失和样本权重。

只有统计设计、总体质量和假设均闭合时才允许外推，并给方法、区间和限制。便利样本、用户挑选或高风险定向样本只描述样本和控制缺陷。

数据快照与变换

原始导出生成 T#，记录系统、时间、查询、字段、行数、哈希、权限和保管人。任何去重、格式化、关联、异常修正或排除产生新的 T#，保留输入、规则、输出和行数差。缺失是 null／unknown；真实零必须有来源。失败转账、冲销、现金和补发分别建状态。

穿行和计算

正向：合同制度与批复 → 排班 → 考勤及实际工作 → 审批 → 工资表 → 支付。反向：极端工时、负数、零工资、投诉、调休异常、休假负余额和失败支付 → 原始记录及权限。

逐人逐期表必须保留参数版本和适用日期。跨年度使用各年度日历和规则；特殊工时核对岗位、人员、地点、机关、批复期间和周期；审批未知时不得套特殊工时结论。

发现与整改

每个发现分为：个体差额、样本重复模式、控制缺陷、系统缺陷和规则／文件冲突。风险分级综合人数、频率、金额、持续期间、证据确定性、投诉监察状态和不可逆性。

整改台账记录行动、覆盖人员期间、负责人、审批人、期限、实际完成 E#、到账或系统证据、复测样本和残余风险。报告签发不等于整改完成。