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先缴闸方法

本文件是可执行判断节点。不得把处罚决定写成必须先缴税款才能告，也不得把征税行为写成可以直接起诉。

search_law 返回 1992 年《税收征收管理法》同号旧义、已失效《税务行政复议规则（暂行）》或已废止《增值税暂行条例》充当 2026-01-01 之后现行法时，记为噪声，不得写入 L#。MCP 效力字段与有权机关公布的施行日冲突时，以施行日为准并记录冲突；无法独立核验施行日则该规则字段停止。

节点 0　专项分流

先于实体判断。命中任一项则整案转出，本任务只交付分流理由和最小交接，不填十节实体结论。

信号	转出
主目标是遗嘱、夫妻财产协议、继承分配、代际架构或婚家传承方案本身	婚家领域
主目标是非税务机关作出的一般行政行为复议或诉讼程序	行政争议领域
主目标是跨境交易、贸易管制、境外投资整体	涉外领域
主目标是薪酬、解除、社保等劳动权利本身	劳动领域
公安、监察已介入，或主目标是会见、取保、辩护、定罪	刑事领域
尚未成争，只要改合同或出稿	审查起草领域（本窗搁置，只说明不实施）
海关代征、缉私主导	海关／涉外，不按国内税务检查清单放行

混合信号：税务主轴可留本任务；专项只作为背景时在缺口标明。C 端 054／055／014 只分流，不回改。

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节点 1　行为定性

运行时核验实施细则第一百条和复议规则第十四条。

表面主文	征税行为候选	其他行为候选
确认纳税主体、税目、税率、计税依据、征收方式	是	否
征税款、加收滞纳金、代扣代收代征	是	否
罚款、没收、停止出口退税权	否	处罚
税收保全、强制执行	否	保全／强制
发票发售收缴代开	否	发票管理
纳税信用、阻止出境	否	其他

同一决定书既有补税滞纳金又有罚款：拆成两行。补税行走本闸；罚款行走选择复议或诉讼，不套先缴税款条件。

无法定性：依据不足，不打开任何救济终稿。

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节点 2　法律闸

1. 核验征管法第八十八条第一款：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照纳税决定缴纳或解缴税款及滞纳金或者提供相应担保，然后可以依法申请行政复议；对复议决定不服的，可以起诉。
2. 核验第八十八条第二款：对处罚、强制执行、税收保全不服，可以申请复议，也可以起诉。
3. 核验复议规则第三十四条：第十四条第（一）项以外可选择；加处罚款须先缴罚款和加处罚款再复议。
4. 核验 2023 年行政复议法与上述条款的适用关系。不得凭记忆写成第八十八条已废止或已确认保留。冲突时记录冲突，字段停止。
5. 2004 年复议规则（暂行）第十四条不得写入 L#。

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节点 3　缴清或担保闭合

若现有依据支持须先缴或担保：

1. PAY#：税种、所属期、税额、滞纳金、缴款书号、缴纳日、是否足额。口头“已经交了”不升级为已缴清。
2. GTE#：保证／抵押／质押、保证人资格、抵押物权属、是否提交作出机关、是否已确认。未确认 = 闸未打开。
3. 提供担保不得写成已经缴清。缴清不得写成担保已被接受。
4. 无力缴纳又无法提供有效担保：输出闸未打开、救济受限，以及担保原子转介。不得建议虚假担保或转移财产后再谈担保。

若行为是处罚／保全／强制：本节点标注“先缴税款闸不适用”，仍须核验加处罚款是否另有先缴罚款条件。

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节点 4　打开哪一扇门

定性	缴清或担保	本任务结论	不得写成
征税行为	已闭合	复议入口可评估，起诉仍受复议前置约束	应直接起诉
征税行为	未闭合	复议申请终稿停止	先把申请交上去再说
处罚／保全／强制	不依赖税款闸	复议或诉讼均可评估	必须先复议
加处罚款	罚款和加处罚款未缴	复议停止	与征税先缴混用

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节点 5　期限

复议申请期限与“缴清之日或担保确认之日”的起算关系必须运行时核验现行规则第三十二条、第三十三条，不引用 2004 年暂行规则。送达日冲突建并行情景。本任务不计算唯一截止日。