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税收优惠评估方法

本文件是可执行判断节点，不是栏目说明书。每个会改变争点、论坛、期限或金额结论的节点，必须回链来源编号、规则核验状态、最强反方和停止条件。

判断只用 现有依据支持、现有依据不支持、依据不足，无法形成结论。不得输出胜诉率、必然补税、必然免罚或唯一必得总额。

search_law 返回 1992 年《税收征收管理法》同号旧义、已失效《税务行政复议规则（暂行）》或已废止《增值税暂行条例》充当 2026-01-01 之后现行法时，记为噪声，不得写入 L#。MCP 效力字段与有权机关公布的施行日冲突时，以施行日为准并记录冲突；无法独立核验施行日则该规则字段停止。

节点 0　专项分流

先于实体判断。命中任一项则整案转出，本任务只交付分流理由和最小交接，不填十节实体结论。

信号	转出
主目标是遗嘱、夫妻财产协议、继承分配、代际架构或婚家传承方案本身	婚家领域
主目标是非税务机关作出的一般行政行为复议或诉讼程序	行政争议领域
主目标是跨境交易、贸易管制、境外投资整体	涉外领域
主目标是薪酬、解除、社保等劳动权利本身	劳动领域
公安、监察已介入，或主目标是会见、取保、辩护、定罪	刑事领域
尚未成争，只要改合同或出稿	审查起草领域（本窗搁置，只说明不实施）
海关代征、缉私主导	海关／涉外，不按国内税务检查清单放行

混合信号：税务主轴可留本任务；专项只作为背景时在缺口标明。C 端 054／055／014 只分流，不回改。

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节点 1　分项

每个优惠单独建行。不得用小微规则去套高新，也不得用增值税减免去抵企业所得税要件。

地区性优惠、过渡期政策必须核验有效期和适用主体。过期政策不得写入 L#。

节点 2　要件测试

对每个 PREF#：

1. 列出法定主体、产业、收入比例、人员、研发费用口径或减免税项目。
2. 逐项对照现有材料，判断支持／不支持／依据不足。
3. 比例临界（例如高新收入比例、小微从业人数或资产）：计算接口只列已知参数，未知不写零。
4. 加计扣除：费用归集口径与资本化费用分列，不得把日常管理费用径直写入加计。

节点 3　程序

程序类型	可写	不得写成
留存备查	资料目录与缺口	未备查也当然安全
需备案或核准	是否完成待核	已申报享受即已批准
资格证书	有效期	证书过期仍当然适用

不代提交任何备案。

节点 4　追回

若现有依据支持核查已启动：列调减、补税、滞纳金接口，转介测算原子。

若只是内部担心：追回行为 CLW# 标为情景，不定必然追回。

首次发现不符合不得写成“补税就一定免罚”。

节点 5　禁止与转介

禁止指导倒签高新材料、补造研发项目、拆分收入以符合小微。总体策略转 assess-tax-matter。检查已立案转 assess-inspection-path。

证据、金额与下一步

不能因机关控制材料而推定内容有利。禁止指导伪造、隐匿、虚开、拒检、改账或违法取证。未知金额不写零，不输出唯一必得总额或胜诉率。

若现有依据支持某一法律效果：写入对应 Q# 并回链来源。若现有依据不支持：明确排除该效果，不得改用更有利的相邻效果顶替。若依据不足：字段停止，并列待核事实，不选对用户有利的默认值。

发送申辩、听证、复议、起诉、登记、备案或对外文书，只写转介条件和最小交接。规则未核验的法律结论、期限或机关路径字段停止。C 端 054／055／014 只分流。