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居民与纳税地点方法

本文件是可执行判断节点，不是栏目说明书。每个会改变争点、论坛、期限或金额结论的节点，必须回链来源编号、规则核验状态、最强反方和停止条件。

判断只用 现有依据支持、现有依据不支持、依据不足，无法形成结论。不得输出胜诉率、必然补税、必然免罚或唯一必得总额。

search_law 返回 1992 年《税收征收管理法》同号旧义、已失效《税务行政复议规则（暂行）》或已废止《增值税暂行条例》充当 2026-01-01 之后现行法时，记为噪声，不得写入 L#。MCP 效力字段与有权机关公布的施行日冲突时，以施行日为准并记录冲突；无法独立核验施行日则该规则字段停止。

节点 0　专项分流

先于实体判断。命中任一项则整案转出，本任务只交付分流理由和最小交接，不填十节实体结论。

信号	转出
主目标是遗嘱、夫妻财产协议、继承分配、代际架构或婚家传承方案本身	婚家领域
主目标是非税务机关作出的一般行政行为复议或诉讼程序	行政争议领域
主目标是跨境交易、贸易管制、境外投资整体	涉外领域
主目标是薪酬、解除、社保等劳动权利本身	劳动领域
公安、监察已介入，或主目标是会见、取保、辩护、定罪	刑事领域
尚未成争，只要改合同或出稿	审查起草领域（本窗搁置，只说明不实施）
海关代征、缉私主导	海关／涉外，不按国内税务检查清单放行

混合信号：税务主轴可留本任务；专项只作为背景时在缺口标明。C 端 054／055／014 只分流，不回改。

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节点 1　主体类型

• 自然人：适用个人所得税法居民个人规则，不套用企业所得税实际管理机构。
• 企业或其他组织：适用企业所得税法居民企业规则。
• 个体户、个人独资：先识别是否个人所得税经营所得，再谈经营地，不写成企业所得税居民。

节点 2　个人居民

运行时核验个人所得税法第一条及实施条例。

1. 有住所：住所含义按条例核验，户籍本身不等于当然有住所。
2. 无住所而一个纳税年度内在中国境内停留满一百八十三天：停留记录必须可复核。入境章照片不清：天数行依据不足。
3. 不满一百八十三天：非居民个人情景，所得来源地仍可能征税。
4. 不得把“经常往返”口头描述写成已满一百八十三天。

节点 3　企业居民与机构场所

运行时核验企业所得税法第二条、第三条。

事实	可写	不得写成
依法在中国境内成立	居民企业候选	境外所得当然免税
实际管理机构在境内	居民企业情景	未核验证据即已成立
境外企业在境内设机构场所	非居民但就归属所得纳税	已构成常设机构并按协定征税
仅有仓库或辅助活动	辅助活动待核	当然不构成机构场所

常设机构与协定待遇转介 assess-permanent-establishment 或 assess-beneficial-owner。

节点 4　纳税地点

增值税、企业所得税、个人所得税地点分税种列表。跨区经营、不动产所在地、扣缴地冲突时并行。不得用注册地覆盖不动产所在地。

节点 5　转介

跨境股权架构、ODI、贸易管制整案转涉外。本任务只交付税务居民与地点表。户籍、签证、移民规划不是本任务成果。

证据、金额与下一步

不能因机关控制材料而推定内容有利。禁止指导伪造、隐匿、虚开、拒检、改账或违法取证。未知金额不写零，不输出唯一必得总额或胜诉率。

若现有依据支持某一法律效果：写入对应 Q# 并回链来源。若现有依据不支持：明确排除该效果，不得改用更有利的相邻效果顶替。若依据不足：字段停止，并列待核事实，不选对用户有利的默认值。

发送申辩、听证、复议、起诉、登记、备案或对外文书，只写转介条件和最小交接。规则未核验的法律结论、期限或机关路径字段停止。C 端 054／055／014 只分流。