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扣缴义务评估方法

本文件是可执行判断节点，不是栏目说明书。每个会改变争点、论坛、期限或金额结论的节点，必须回链来源编号、规则核验状态、最强反方和停止条件。

判断只用 现有依据支持、现有依据不支持、依据不足，无法形成结论。不得输出胜诉率、必然补税、必然免罚或唯一必得总额。

search_law 返回 1992 年《税收征收管理法》同号旧义、已失效《税务行政复议规则（暂行）》或已废止《增值税暂行条例》充当 2026-01-01 之后现行法时，记为噪声，不得写入 L#。MCP 效力字段与有权机关公布的施行日冲突时，以施行日为准并记录冲突；无法独立核验施行日则该规则字段停止。

节点 0　专项分流

先于实体判断。命中任一项则整案转出，本任务只交付分流理由和最小交接，不填十节实体结论。

信号	转出
主目标是遗嘱、夫妻财产协议、继承分配、代际架构或婚家传承方案本身	婚家领域
主目标是非税务机关作出的一般行政行为复议或诉讼程序	行政争议领域
主目标是跨境交易、贸易管制、境外投资整体	涉外领域
主目标是薪酬、解除、社保等劳动权利本身	劳动领域
公安、监察已介入，或主目标是会见、取保、辩护、定罪	刑事领域
尚未成争，只要改合同或出稿	审查起草领域（本窗搁置，只说明不实施）
海关代征、缉私主导	海关／涉外，不按国内税务检查清单放行

混合信号：税务主轴可留本任务；专项只作为背景时在缺口标明。C 端 054／055／014 只分流，不回改。

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节点 1　立场

同时掌握支付方与被扣方秘密：整体停止。只代表一方。

劳动报酬数额、解除合法性、加班费请求转劳动领域；本任务只评估扣缴与个税接口。

节点 2　应扣范围

运行时核验个人所得税法扣缴、企业所得税法非居民扣缴、增值税扣缴及征管法第三十条。

1. 若现有依据支持支付的是法定扣缴所得：建立 WH#，列税目和税率接口。
2. 若合同写“包税”或“税后净额”：扣缴义务仍按法定判断，合同只影响民事追偿接口，不消灭扣缴。
3. 若支付项目定性不明（劳务还是经营所得、股息还是服务费）：税目行依据不足，不得选低税率。
4. 对外支付股息、利息、特许权、跨境服务：负触发或最小交接，转 assess-outbound-withholding。

节点 3　时点

事件	可写	不得写成
实际支付	扣缴时点候选	未支付即无任何申报接口
到期应支付未支付	视同支付待核	当然不用扣
跨年补发工资	所属期待核	一律计入支付当年或一律计入所属年而不核验
股权转让尚未付款	扣缴义务时点待核	当然未发生

节点 4　未扣后果

分列：应扣税款、滞纳金接口、对扣缴义务人的处罚接口、向纳税人追缴接口。

不得输出“没扣就由员工自己去补、公司没事”。未知金额不写零。

节点 5　证据与转介

支付凭证、工资表、个税申报比对、完税证明分列控制方。不得指导补做虚假扣缴申报。税额终稿转 calculate-exposure。

证据、金额与下一步

不能因机关控制材料而推定内容有利。禁止指导伪造、隐匿、虚开、拒检、改账或违法取证。未知金额不写零，不输出唯一必得总额或胜诉率。

若现有依据支持某一法律效果：写入对应 Q# 并回链来源。若现有依据不支持：明确排除该效果，不得改用更有利的相邻效果顶替。若依据不足：字段停止，并列待核事实，不选对用户有利的默认值。

发送申辩、听证、复议、起诉、登记、备案或对外文书，只写转介条件和最小交接。规则未核验的法律结论、期限或机关路径字段停止。C 端 054／055／014 只分流。